关于兴庆区财政局2022年
会计信息质量检查结果的公示
2022年，兴庆区财政局认真贯彻党的二十大精神，紧紧围绕习近平总书记来宁讲话精神和全区财政工作会议精神，根据自治区财政厅监督检查局的工作要点和工作安排，按照《自治区财政厅关于组织市县财政部门开展2022年会计信息质量检查的通知》（宁财监发【2022】312号）精神，组织开展会计信息质量检查。现将会计信息质量检查情况公示如下：
一、被检查单位情况
会计信息质量检查15户。分别是兴庆区教育局、兴庆区文化街街道办事处、兴庆区通贵乡人民政府、兴庆区融媒体有限公司、兴庆区嘉园幼儿园、宁夏德源诚财务咨询有限公司、银川市金格财务服务有限公司、宁夏精亿财务服务有限公司、宁夏财小助财务咨询服务有限公司、宁夏华锐融智财税咨询有限公司、宁夏事事成财务管理咨询有限公司、宁夏俞建国税务师事务所有限公司、宁夏正合企业管理有限公司、宁夏卓远财税咨询有限公司、银川市容尔科技有限公司。
二、检查依据
会计信息质量检查主要依据《预算法》、《预算法实施条例》、《中华人民共和国会计法》、《政府会计制度》、《宁夏回族自治区财政监督条例》、《代理记账管理办法》等会计法律法规、规章制度。检查主要采用现场审计检查方式开展。检查过程中执法人员持证上岗、亮证执法。在实施检查中，兴庆区财政局严格按照“双随机、一公开”要求，随机抽取被检查单位和执法检查人员，并聘请中介机构辅助检查人员。由财政局行政执法人员担任检查组长，组织开展财政监督检查工作。
三、检查情况
1.行政事业单位检查。
按照同一年度同级审计与财政检查避免同时进场或重复检查的原则，2022年度兴庆区检查的行政事业单位有兴庆区教育局、兴庆区文化街街道办事处、兴庆区通贵乡人民政府3个单位。存在的主要问题有：（1）资产管理不规范。主要体现为固定资产核算不规范、在建工程核算不规范、固定资产未进行定时盘点等问题。（2）财务核算不规范。主要体现为未严格按照业务的实际情况进行账务处理、记账凭证记录金额与后附原始单据金额不一致、会计科目使用不正确等问题。（3）合同管理不规范。主要体现为单位对外签订的合同由各业务科室自行保管，没有对所有合同进行统一编号、统计、归集、归档，也未对合同建立台账。（4）项目管理不规范。主要体现为未达到公开招标要求的项目，采购制度不完善，且项目管理不规范。(5）会计核算不规范，往来账的清理不及时。主要体现为同一事务会计核算不一致导致。(6）合同履行不到位，未严格按照合同约定支付款项。主要体现为项目支付的款项比例超过合同约定的付款比例。
问题处理采取责令财务人员及单位相关负责人限期整改；单位第一责任人要提高风险意识，制定完善内控制度体系，重点抓好制度落实和执行，提高行政事业单位内部管理质量，努力建设高效、节约、服务型机关。
2.代理记账机构检查
按照属地管理原则，截至2022年6月在兴庆区辖区注册登记的代理记账机构152家。2022年兴庆区随机抽取检查代理记账机构10户。检查主要通过听取情况介绍、查验资格证及报备信息、审核会计凭证，会计账簿等方法，对企业财务情况、代理业务执行情况等方面进行了检查。10户均存在违规问题。存在的主要问题分为两类，一类是代理记账机构本身财务存在的问题：（1）收入确认不完整，存在漏税的；（2）未代扣个税申报的；（3）费用核算不完整的；（4）账表不一致的；（5）记账凭证要素不完整的。第二类是代理记账业务中存在的问题：（1）税收申报不完整的；（2）账表不一致的；（3）原始凭证不规范的；（4）没有附件原始单据的。
问题处理采取责令代理记账机构限期整改，更正错账，涉及纳税调整的应及时补充申报或重新申报；完善软件相应设置和模块审核等功能，提高信息化水平；建议代理记账机构强化法律意识和责任意识，建立完善内部管理制度，加强人员培训，提高会计人员能力建设。
3.国有企业检查
2022年会计信息质量检查1家国有企业为银川兴融文化传媒有限公司。存在的问题主要有：（1)涉税业务处理不严谨，存在一定的涉税风险。未严格区分业务的经济实质适用增值税税率；（2）会计凭证记录不规范；（3）物资采购的会计凭证后附的入库、出库手续不齐全；（4）财务核算不规范，会计科目使用不正确。
问题处理采取责令企业制定整改措施，限期更正错账，涉及纳税调整的应及时补充申报或重新申报，根据业务实质，严格按照税法的相关规定，区分适用的增值税税率，分别核算并纳税，避免因税务风险造成重大损失。
4.社会非营利组织
2022年会计信息质量检查1家社会非营利组织为银川市嘉园幼儿园。存在的问题主要有：（1）财务审查不严格。主要体现为缺失凭证附件、审核原始发票不严格等问题；（2）财务核算不规范。主要体现为记账金额与原始凭证金额不符；（3）货币资金管理不规范。表现为银行账户的账面记录余额与银行对账单余额不一致；（4）会计档案装订不规范。凭证编号不连续、凭证编册不连续。
问题处理采取责令制定整改措施，限期整改，对于不合规的发票，退回并要求重新开具。
五、问题整改情况
截至2023年12月末，各被检查单位全部提交了问题整改报告，检查发现的问题整改已全部完成。
银川市兴庆区财政局
2023年8月10日
