索 引 号 640104-113/2017-05172 文  号 银兴审发【2016】26号 生成日期 2017-07-01
发布机构 兴庆区审计局 责任部门 兴庆区审计局 关 键 字
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兴庆区审计局关于印发《兴庆区审计局审计业务会议集体定案制度》等文件的通知

          发布日期:2017-07-01      
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局办公室、各审计组:

现将本局出台的《兴庆区审计局审计业务会议集体定案制度》《兴庆区审计局审计项目复核与审理工作暂行办法》等文件印发给你们,请认真贯彻执行。

附件:1.《兴庆区审计局审计业务会议集体定案制度》、《审计查出违规问题呈报表》

2.《兴庆区审计局审计项目复核与审理工作暂行办法》

3.《兴庆区审计局审计执法责任追究制度》

4.《兴庆区审计局审计结果整改落实制度》

5.《兴庆区审计局审计实施方案编制办法》

6.《兴庆区审计局审计时限管理规定》

2016829

 

兴庆区审计局审计业务会议集体定案制度

第一条 为强化局机关审计项目质量控制,规范审计处理处罚自由裁量行为,保证审计工作质量,防范审计风险,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》等有关规定,制定本制度。

第二条 本局审计检查权与审计处理处罚权相分离。审计组和审计人员认真履行审计检查权,确保审深查透,事实清楚,真实完整地报告审计情况和审计发现的问题。本局审计业务会议对审计报告进行集体审定,对审计发现问题的处理和处罚进行集体定案。未经审计业务会议集体审定,任何人员不得对审计报告做出处理,不得私放或自行变通审计发现的问题,不得对审计发现的问题进行处理处罚。

被审计单位对处理处罚有要求的,审计组应告知其通过书面反馈意见提出,不得擅自允诺减轻、从轻或免予处理处罚,不得擅自表态加重处罚。

第三条 本局成立审计项目审定委员会,局长任主任,其他局领导、各审计组长为成员。审定委员会负责召开审计业务会议。

第四条 本局各审计组实施的所有审计和专项审计调查项目的审计报告,均应提交审计项目审定委员会召开审计业务会议集体审定。

第五条 审计业务会议参加人员为局长、副局长、项目复核人员、项目审理人、审计组长及审计组其他成员。会议由局长主持,局长因特殊情况不能主持,由局长委托其他副局长主持。

第六条 审计业务会议由审计组长或分管副局长向局长提出召开申请。经局长同意后,审计组长按照要求安排会议,并通知有关人员参加会议。

审计组长或审计组成员应当及时将审计报告发送给参会人员。

审计业务会议一般于审理工作结束后5日内召开。

第七条 审计业务会议召开时,审计组应准备好“审计查出违规问题呈报表”(表式附后)分发给与会人员。呈报表中要逐条列示违法违规问题的标题(及主要情节)、审计定性的法规依据(及条款的主要内容)、审计处理处罚的法规依据(及条款的主要内容)、审计组的处理处罚意见(及理由)、被审计单位的反馈意见(及理由)和审理意见(及理由)。必要时应将被审计单位的书面反馈意见分发给与会人员。

呈报表应存入相关审计项目档案。

第八条 审计业务会议的审议程序:

(一)审计组长或主审简要汇报被审计单位基本情况、按照审计实施方案实施审计情况,详细汇报审计查出问题的事实及定性和处理处罚规定,被审计单位反馈意见情况,审计组的处理处罚意见及理由,其他需要说明的问题;

(二)审理人员汇报审理情况及有关争议事项,从法律法规角度对相关问题的事实、情节和性质做出相关说明,从规范审计处理处罚自由裁量的角度,对相关问题提出处理处罚建议;

(三)与会人员按照本制度第九条规定的内容逐项逐事进行讨论审议;

(四)主持人综合集体意见,逐项逐事发表审定意见。

第九条 审计业务会议审定以下事项:

(一)审计事项与审计实施方案确定事项是否一致,确定的重点事项目标是否实现;

(二)与审计事项有关的事实是否清楚,证据是否确凿;

(三)被审计单位对审计报告的意见和审计组的说明依据是否确切,理由是否充分;

(四)审计定性、处理处罚是否合法、恰当,适用法规是否正确;

(五)审计评价意见和审计建议是否恰当。

审计业务会议在对上款内容全面审议的基础上,重点审议以下事项:

(一)处理处罚金额较大的事项;

(二)在法定幅度内处罚金额偏重、偏轻的事项;

(三)被审计单位对定性及处理处罚提出书面异议的事项;

(四)拟移送有关部门处理的事项;

(五)政府交办查证的事项或有重要案情的事项;

(六)以往没有先例参照新发生的事项;

(七)对需要在审计机关的审计报告中披露并要求整改的事项,需要下达审计决定书限期整改的事项,进行讨论明确;

(八)对需要在上报的审计结果报告中反映的事项进行讨论明确;

(九)对相关项目的审计结果是否需要向县政府提报专题报告进行讨论明确;

(十)其他需要重点审议的事项。

第十条 审计业务会议对审计查出的问题,应按照相关规定,综合考量金额大小、目的手段、主观过错程度、初犯还是屡犯、偶发还是经常、认错态度、已纠正或补救情况、社会影响、被审计单位的具体要求等因素,准确划分情节阶次,逐项逐事进行充分审议后,形成一致的处理处罚意见。

第十一条 审计业务会议坚持“区别对待、教育先行、重在促进规范和整改”的原则,对性质恶劣的重大违法违规问题严格依法严肃处理处罚;对情节轻微等一般性违规问题及大量管理不规范问题,本着教育、管理从严,适度处理的原则,不随意处罚,重在披露和揭示问题并提出整改意见和措施。

第十二条 审计组负责审计业务会议的记录工作,起草审计业务会议决定,交分管副局长预审并签字后,报主持会议局长签批,存入相关审计项目档案。

第十三条 审计业务会议决定的要素包括时间、地点、参加人员、主持人、审计项目名称、审计组长及成员、会议讨论和决定的事项等。

第十四条 审计组要根据审计业务会议精神据实整理起草审计业务会议决定,逐条列示会议讨论和决定的事项,一般性问题可只列示定性标题(复杂问题应适当表述清楚),可不引用定性依据,但必须引用做出处理处罚决定的法规依据。

对业务会议做出减轻、从轻、从重或免予处理处罚的事项或做出不同于“先例”的例外裁量事项,以及不便在上报的结果报告、专题报告中反映的事项,均应如实记录并充分说明理由。

第十五条 经主持人签批的审计业务会议决定必须执行。

审计组根据审计业务会议决定起草、修改审计机关的审计报告、审计结果报告、审计决定书和审计移送处理书,经分管副局长审核,按公文处理程序报局长签发。

第十六条 根据审计业务会议决定拟写审计结果文书时,如原报告认定的有关基本数据和指标比率有变动的,应重新进行计算和试算平衡,并编制书面说明,作为“审计业务会议决定”的附件管理。

第十七条 政府交办和市局统一组织的有时间限制的项目,相关审计组应提高工作效率,抓紧办理,严格按规定的程序审理审定。

个别项目如遇特殊情况不能及时召开审计业务会议集体审定而急需上报审计结果的,必须在请示局长同意后,由审计组分管局长报局长讨论后,先行制发和上报审计结果,并需在下一次审计业务会议上由审计组作出补充通报。

第十八条 审计业务会议确定的保密事项,参加会议人员应当保守秘密。

第十九条 本制度自公布之日起施行。

 

附件:

                             审计查出违规问题呈报表

 

序号

违法违规问题主要情节

定性的法规依据

处理处罚的法规依据

科室处理处罚意见

被审计单位的反馈意见

审理意见

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

兴庆区审计局审计项目复核与审理

工作暂行办法

 

第一条 为规范审计项目复核与审理工作,加强审计项目质量控制,强化分级质量控制责任制,依据《中华人民共和国审计准则》,结合本局实际,制定本办法。

第二条 本办法适用于兴庆区审计局各业务部门负责实施的审计项目、专项审计调查项目的复核与审理工作。

第三条 本办法所称复核,是指审计组长、业务部门负责人、依据法律法规和审计准则,对反映审计项目过程和结果的相关资料进行审核、修改的行为。

本办法所称审理,是指复核人员依据法律法规和审计准则,对业务部门提交的反映审计项目过程和结果的相关资料进行审查、修改,并提交审计结果类文书的行为。

第四条 审理工作在业务部门履行审计项目复核程序后进行,采取报送审理方式。必要时,经局领导批准,可以提前审理或采取审计现场审理方式。

第五条 审计组组长(或主审)在编制审计组的审计报告等审计结果类文书之前,应当对审计工作底稿、审计证据的下列事项进行复核,出具《审计组复核意见书》:

(一)审计目标的实现情况;

(二)审计实施方案确定审计事项的完成情况;
(三)审计证据的适当性和充分性;
(四)审计评价意见的适当性;
(五)审计发现问题的重要性;
(六)审计发现问题处理处罚意见的适当性;
(七)其他需要复核的事项。

第六条 审计组提交的审计报告,应当以审计局名义征求被审计单位、被审计人员意见。涉及重大经济案件调查等特殊事项,经局长批准,可以不征求被审计单位或者被审计人员意见。

第七条 被审计单位、被审计人员对审计组的审计报告有异议的,审计组应当进一步核实,必要时对审计报告作出修改,并出具《审计组对被审计单位反馈意见的说明》。

第八条 审计组与被审计单位关于重要问题召开交换意见会议的,应当通知业务部门和审理部门。必要时,审理部门可以安排审理人员参加会议。

审计组的审计报告经审计业务会议审定后书面征求被审计单位意见的,应当通知审理部门安排审理人员列席会议。

第九条 审计组应当在现场审计结束后及时将下列材料报送审计组所在业务部门复核:
   (一)审计报告;
    (二)审计决定书、审计移送书(不适用的项目除外);
    (三)被审计单位、被调查单位、被审计人员或有关责任人员对审计报告的书面意见及审计组采纳情况的书面说明;
    (四)审计实施方案;

(五)调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计证据材料;

(六)《审计组复核意见书》;
(七)其他需要复核的材料。

第十条 审计组所在业务部门应当对下列事项进行复核,出具《业务部门复核意见书》:

(一)审计目标的实现情况;

(二)审计实施方案确定审计事项的完成情况;
(三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;

(四)事实是否清楚、数据是否正确;

(五)审计证据的适当性和充分性;
(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;

(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;

(八)需要复核的其他事项。

第十一条 业务部门在完成复核工作后,对审计结果类文书进行修改,并将下列资料提交审理部门审理:

(一)审计实施方案;

(二)调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计证据材料;

(三)审计组的审计报告;

(四)被审计单位对征求意见的审计报告的反馈意见、审计组对被审计单位反馈意见的书面说明;

(五)《审计组复核意见书》、《业务部门复核意见书》;

(六)复核后的审计报告、审计决定书等审计结果类文书;

(七)其他需要审理的资料。

第十二条 审理部门的审理工作应当以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果。审理的主要内容包括:   

(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;

(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;

(三)主要事实是否清楚;

(四)审计证据是否适当、充分,审计工作底稿是否规范;

(五)适用法律法规和标准是否适当;

(六)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;

(七)审计程序是否符合规定;

(八)其他需要审理的重要事项。

第十三条 审理人员在审理过程中应当与审计组及相关业务部门进行沟通,充分交换意见,全面了解审计项目情况。必要时,可以向被审计单位和有关人员了解相关情况。

第十四条 根据审理发现的有关问题,审理部门可以分别情况采取下列措施:

(一)要求业务部门采取补充审计证据等完善措施;无法完善的,应当要求在以后工作中改进;

(二)对审计报告、审计决定书等审计结果性文书审理发现问题的,应当提出修改意见,可以直接进行修改。

审理人员提出审理意见,经审理部门负责人审核确认后,出具《审理意见书》。

第十五条 业务部门应当采纳合理的审理意见,并对审理意见的采纳情况作出书面说明,出具《审理意见采纳情况说明》,并及时提交审理部门。

审理部门直接修改审计结果类文书,应当参考业务部门对审理意见采纳情况的说明,重要修改情况应当与业务部门共同确认。

第十六条 审理部门将审理后的审计结果类文书、《审理意见书》、《审理意见采纳情况说明》报送局领导审定。

第十七条 召开审计业务会议时,审理人员应当报告有关审计项目的审理情况,并重点说明提出审理意见的依据。

第十八条 审计项目复核和审理工作应当严格依法、客观公正,切实做到严谨细致,确保审计质量,防范审计风险。

第十九条 审计项目复核与审理的时间应分别控制在2个工作日内。如遇重大项目或集中成批复核、审理项目等特殊情况,经局领导批准可适当延长。

第二十条 审计人员对所提交资料的真实性、完整性负责。业务部门及审计组组长对所提出的复核意见的恰当性负责,对复核应当发现而未发现的重大问题负责。

审理部门及审理人员对所提出的审理意见的恰当性负责,对修改审计结果类文书的恰当性负责,对审理应当发现而未发现的重大问题负责。

第二十一条 审计组应当将《审理意见书》、《审理意见采纳情况说明》、《业务部门复核意见书》、《审计组复核意见书》归入审计项目档案。

第二十二条 本办法自印发之日起执行。

兴庆区审计局审计执法责任追究制度

第一条 为加强对审计执法行为的监督,保障审计执法客观公正,促进审计人员依法行政,根据《中华人民共和国审计法》,结合我局审计工作实际,制定本制度。

    第二条 本制度所称的审计执法责任,是指审计执法人员在审计执法过程中,因故意或者重大过失,违反法律、法规、规章等相关规定,依法应当承担的责任。

    第三条 审计执法责任具体分为直接责任、审核责任、领导责任。

直接责任,是指直接履行审计职责的审计人员违反法律、法规、规章的规定,造成审计执法过错应当承担的责任。

审核责任,是指对审计项目负有审理复核职责的专职审理复核人员、审计组组长(或者实际负责现场审计的主审,下同)因审核不严或审核失误,造成审计执法过错应当承担的责任。

领导责任,是指对审计项目质量负有监督、管理和审定等职责的相关负责人因对审计执法事项监督、管理、审定不严或失误,造成审计执法过错应当承担的责任。

    第四条 追究审计执法责任应当遵循实事求是、有错必究、客观公正、过错与处罚相适应、惩罚与教育相结合的原则,做到事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法。

    第五条 审计执法人员在审计执法工作和履行职责中有下列情形之一的,视情节分别承担审计执法责任:

    (一)违反审计程序,未按规定程序、时限送达审计通知书、告知听证权、征求被审计单位意见、送达审计法律文书等,造成审计执法程序错误的,审计组组长应当承担直接责任,审计组所在部门负责人承担领导责任。

    (二)审计实施方案制定不当或未完成审计实施方案的目标要求,漏项漏审、应查明的问题未查明,造成审计结果不实或者未实现审计目标的,审计组组长及直接负责该审计内容和事项的审计人员承担直接责任。.

    (三)采用的审计方法不当,造成审计认定的事实、数据失实,后果严重的,审计组组长和实施审计的审计人员承担直接责任,审计组所在部门负责人承担领导责任。

    (四)审计人员提供的审计事实错误,审计数据错误,各级审核过程中应当发现而未发现,导致审计组组长审核工作底稿、草拟审计报告,部门审理复核、审计业务会议审定、局领导签发文书出现错误的,审计人员承担直接责任,审计组组长、审计组所在部门负责人、审理复核人员及负责人承担审核责任,分管副局长承担领导责任。

    (五)适用法律、法规不准确,造成审计评价,处理、处罚错误并造成后果或者不良影响的,审计组组长、审计组所在部门负责人、审理复核人员及负责人承担直接责任;分管副局长承担领导责任。

    (六)审计组所在部门未完整提供审计情况或提供的情况不实,导致审计业务会议、局领导审定错误的,审计组所在部门负责人承担直接责任,局领导承担领导责任。

    (七)集体讨论的审计结果出现审计执法过错或危害后果的,主持会议的人员、参加讨论并对过错行为持赞成意见和未发表意见的其他人员承担直接责任;持正确意见的人员不承担责任。

    (八)经听证程序作出错误处罚决定的,听证负责承担直接责任,局领导承担领导责任。

    (九)违法实施查询银行账户、个人存款、封存资料和资产、暂停支付款项等行政强制措施,造成损失和不良影响的,具体行为人承担直接责任;其他审计工作人员批准的,批准人承担领导责任。

    (十)违反法规委托其他组织或个人行使审计职权,造成损失和不良影响的,委托人承担直接责任;指使或者授意具体工作人员隐匿证据、改变违法违规事实或者超越法定职责范围实施审计,造成审计执法过错或危害后果的,指使人承担直接责任。

    (十一)擅自减轻、免予审计处理、处罚,造成执法不严不公或者重大审计风险的,实施审计的审计人员、审计组组长承担直接责任,法制部门审理复核人员及负责人承担审核责任,分管副局长承担领导责任。

    (十二)隐瞒被审计单位违法、违规行为;隐瞒案件线索,应当移交而不予移交,致使违法单位及相关责任人逃避惩罚,造成重大审计风险的,实施审计的审计人员、审计组组长承担直接责任;审计组所在部门负责人承担审核责任。

    (十三)审计计划编制不科学、不合法的,审计计划编制人员承担直接责任,计划的审核人员承担审核责任。

审计文书代拟稿的起草人员擅自改变有关会议纪要决定,造成审计执法过错或危害后果的,起草人员承担直接责任。

审计业务文书的签发或核稿、审核、会签等人改变了代拟稿中的正确意见,造成审计执法过错或危害后果的,具体造成过错的修改人员承担直接责任;修改行为之后的签发等人员应发现未发现的,承担领导责任。

    (十四)擅自同意被审计单位暂缓或不执行审计决定或者部分变更审计决定,以及因审计人员主观原因造成审计决定得不到执行,造成审计执法不力的,直接责任人承担直接责任,审计组所在部门负责人承担审核责任,分管副局长承担领导责任。

    (十五)经上级审计机关检查发现的审计执法错案,由审计组组长,审计组所在部门负责人,法制部门负责人,分管副局长分别按过错责任承担直接责任、审核责任、领导责任。

    (十六)经行政复议、本级人民政府裁决,审计决定被撤销、变更或者被责令重新作出具体行政行为的;经行政诉讼终审判决、裁定败诉的,由审计组组长,审计组所在部门负责人,法制部门负责人,分管副局长分别按过错责任承担直接责任、审核责任、领导责任。

    (十七)向区委、人大、政府、纪委、组织部门、上级审计机关提供的审计结果报告及对外公告的审计结果内容失实或错误,造成重大不良影响的,审计组组长、审计组所在部门负责人、法制部门负责人、报告撰稿人、分管副局长分别按过错责任承担直接责任、审核责任、领导责任。

    (十八)违反保密规定,泄露审计过程中知悉的国家秘密,被审计单位的商业秘密,丢失电子数据,以及向被审计单位及有关人员泄露审计工作内情,造成不良影响和被审计单位经济损失的,直接责任人承担直接责任。

    (十九)在审计工作过程中滥用职权、徇私舞弊,造成不良影响的,直接责任人承担直接责任。

    第六条 审计执法责任追究包括下列处理方式:

    (一)责令改正错误;公务员扣发20%的年度考核绩效奖、政府聘用人员扣发20%的年度考核绩效奖、外聘人员(专家)扣3%的年度薪酬。

    (二)告诫、批评教育;公务员扣发30%的年度考核奖金、政府聘用人员扣发30%的年度考核绩效奖、外聘人员扣5%的年度薪酬。

(三)责令书面检查;

    (四)通报批评;公务员扣发50%的年度考核奖金、政府聘用人员扣发50%的奖励性绩效工资、外聘人员扣10%的年度薪酬。

(五)取消当年评优、评先资格及以前年度与此项目有关的评优、评先结果;

    (六)取消一年内晋级、晋职资格;

    (七)停职培训、转岗;外聘人员终止合同;协审单位协审人员清除出库。

(八)免职;

(九)有执业资质的,移送行业主管部门处理。

    因审计执法责任需要对责任人给予行政科分的,依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公务员法》及其他相关规定办理。

审计执法责任人的行为涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究刑事责任。公务员、事业人员全额扣除奖金及奖励性绩效工资,外聘人员扣80%的年度薪酬。

 因审计执法过错侵犯公民、法人和其他组织的合法权益,造成损害并涉及赔偿的,依照《中华人民共和国国家赔偿法》的有关规定追究执法责任人的赔偿责任。

    第七条 对审计执法责任人的处理,按照违反法律、法规、规章等相关规定的情节和给国家、被审计单位、审计机关造成不良影响或者损害后果分为以下情形:

    (一)情节轻微,未造成不良影响或者损害后果的,对责任人单独或者合并给予本制度第六条第一款(一)至(四)项处理。

    (二)情节严重,已造成不良影响或者损害后果的,对责任人单独或者合并给予本制度第六条第一款(五)至(九)项处理。

    第八条 审计执法责任人有下列情形之一的,应当从重处理:

    (一)故意隐瞒重大审计事项的;

    (二)滥用职权、玩忽职守,情节严重的;

    (三)两次或者两次以上发生同类型过错行为的;

    (四)依法应当从重处理的其他情形。

    第九条 审计执法责任人有下列情形之一的,可以从轻或者减轻处理:

    (一)主动承认错误并及时纠正的;

    (二)情节轻微未造成不良影响或者损害后果的;

    (三)依法可以从轻或者减轻处理的其他情形。

    第十条 审计执法责任人有下列情形之一的,减轻或免于处理:

    (一)因被审计单位及有关责任人员拒不提供相关资料导致产生审计执法过错行为的;

    (二)因上级所作的决定或者命令导致产生审计执法过错行为,审计执法责任人对此表示过不同意见并有文字依据的;

    (三)因不可抗力或者不能归责于审计执法责任人的原因导致未履行法定职责的;

(四)自行发现或部门发现审计执法过错行为的;

(五)依法免于处理的其他情形。

    第十一条 审计局审计项目质量检查委员会负责审计执法责任事件的评估,并提出审计执法责任追究的意见。执法责任追究由局长办公会议作出决定。

    第十二条 审计局审计项目质量检查委员会发现有本办法第五条规定情形之一,或根据下列情况,启动审计执法责任追究程序:

    (一)公民、法人和其他组织提出的附有证据材料的举报、控告;

    (二)新闻媒体曝光的材料;

    (三)人大代表、政协委员提出的建议;

    (四)司法机关和仲裁机构提出的建议;

    (五)政府法制部门、政府督察机构、行政监察机关等提出的建议;

    (六)局领导提出的建议;

    (七)审计项目质量检查结果;

    (八)其他应当启动审计执法责任追究程序的情形。

    第十三条 审计执法责任的认定及追究按以下程序办理:

    (一)审计局审计项目质量检查委员会具体组织协调相关审计业务部门、局办公室、法规股等组成调查组,调查组负责审计执法过错责任的调查,并提出责任追究建议。

    (二)审计局审计项目质量检查委员会负责审计执法过错责任的审理,并提出审计执法过错责任追究的意见,报局长办公会议审定后,由办公室按相关规定作出处理决定。

    第十四条 对审计执法过错责任的调查、认定,责任人有陈述和申辩的权利。在审计执法过错责任的认定、追究过程中,相关部门应认真听取过错责任人的陈述和申辩并如实记录、存入案卷,不得因相关责任人陈述和申辩加重责任。

    第十五条 被追究审计执法过错责任的人员对处理决定不服的,可自收到书面处理决定之日起15日内向审计项目质量检查委员会提出书面申诉,申诉期间不停止原处理决定的执行。凡是责任人提出的申诉,审计局审计项目质量检查委员会都应及时受理、复审,并应当在30日内作出申诉处理决定。

    第十六条 对审计执法过错责任人作出的处理决定,有明确的检举人、控告人、投诉人的,办公室应当告知检举人、控告人、投诉人。

    第十七条 对审计执法责任的追究,法律、法规和规章另有规定的,从其规定。

第十八条 审计局主要负责人违反本办法规定需要承担过错责任的,由上级审计机关或同级监察机关负责调查和追究。

第十九条  局下属经济责任审计局、外聘人员的执法责任按照本办法执行。

    第二十条 审计执法责任人是审计局外聘人员的,参照《自治区审计厅聘请外部人员参与审计工作管理办法》的规定处理。

    第二十条 本制度由局法规股负责解释。

第二十一条 本制度自公布之日起施行。

兴庆区审计局审计结果整改落实制度

第一条  为了严格审计执法,认真落实审计结果,根据《中华人民共和国审计法》等有关法规规定,制定本办法。

第二条  本办法所称审计结果,指审计机关出具的审计报告、审计决定、审计移送处理书和协助执行审计决定通知书等已生效的审计文书中,对被审计对象具有执行力的处理、处罚事项;移送有关单位调查处理事项;建议被审计单位对相关责任人进行追究的事项;要求有关单位协助执行事项以及审计建议等。

审计移送处理事项主要包括:通过审计专报等形式反映的移送事项;审计移送处理书移送的事项(包括要求被审计单位对相关责任人进行责任追究的事项)。

协助执行事项主要包括:要求税务机关协助征收被审计单位偷漏的税款,要求财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的有关款项等事项。

审计意见、建议的采纳结果作为收集情况事项。

第三条  审计结果落实工作实行审计组负责所实施审计(调查)项目审计结果的落实;办公室负责对全局移送有关单位查处事项的汇总和对外协调及全局审计结果落实情况的汇总、报告,组织有关单位对审计结果落实情况进行督查和考核。

第四条  审计移送事项一般通过《审计移送处理书》向有关部门移送办理。按照领导批示办理的,不再通过《审计移送处理书》移送处理。

同一事项不得同时向两个以上(含两个)部门或政府移送。

审计组负责办理以下事项:

(一)在审计移送处理书和审计决定协助执行书签发后的5日内,以审计报告、审计决定、审计移送处理书或协助执行审计决定书等审计文书为依据,向有关受理单位提交相关文件或审计证据复印件等;了解有关受理单位对移送事项的办理情况,及时向局法规股提供移送事项办理的情况或有关结论性文书。

(二)在审计报告和审计决定书送达后的30日内对责令限期缴纳应当上缴的款项、限期退还被侵占的国有资产、退还或者没收违法所得、罚款、归还被挤占和挪用的资金等,要求被审计单位提供落实情况的原始资料复印件和整改文件,包括银行进账单,缴款凭复印件或调帐凭证、财簿复印件等。

(三)对责令按照国家统一会计制度进行处理的,应提供具体处理的有关会计凭证或账簿的复印件等。

(四)其他处理措施,比照上述方式落实。

(五)收集审计意见、建议采纳或没有采纳的有关情况或资料。

(六)对被审计单位不按照落实或拒不落实上述审计处理处罚事项的,应查明原因,及时向领导汇报。

第六条  各审计组长对其所提交的审计结果落实材料的全面性、真实性、合法性负责。

第七条  法规股办理下列移送事项

(一)负责移送事项的协调、汇总和法律咨询。

(二)及时了解移送事项办理的情况,对受理移送事项单位超过规定期限尚未办理或反馈处理结果的,组织有关审计组回访或督促。

(三)对审计移送事项受理单位提出的协助或配合办案要求,经请示局领导同意后,协助相关审计组办理。

第八条  办公室对审计结果落实的下列工作负责:

(一)办公室对全局审计(调查)项目结果落实情况进行汇总。

(二)负责审计结果落实情况的督查。对审计组建议对拒不落实审计决定的被审计单位采取强制措施的,应先由主管领导督促落实,确需采取强制措施的,向局主要领导提出相关建议。

(三)负责与兴庆区政府督查室的联系,办理需政府督办事项的相关工作。

(四)本局审计结果落实的考核工作。

第九条 审计组在每年九月中旬和次年元月上旬,向办公室提供每年上半年、下半年所负责的审计结果落实情况。

第十条 本制度自印发之日起施行。

兴庆区审计局审计实施方案编制办法

第一条 为了规范审计实施方案编制行为,提高审计实施方案编制质量,根据国家审计准则,结合我局实际,制订本办法。
     第二条 审计组实施审计(含审计调查,下同)项目,应当编制审计实施方案。
     第三条 审计实施方案的编制和审定程序:
    (一)审计实施方案由审计组组长负责编制,对审计机关已经下达审计工作方案的,审计组应当依照审计工作方案的要求编制审计实施方案;
    (二)编制审计实施方案前,应调查了解被审计单位及其相关情况;
    (三)收集法律、法规、规章、其他规范性文件、国家有关方针、政策、会计准则和会计制度等相关资料;
    (四)编制审计实施方案;
    (五)审计项目的审计实施方案应当经审计组长初审,报局长最终审定。
     第四条 调查了解被审计单位及其相关情况的主要内容包括:
    (一)单位性质、组织结构;
    (二)职责范围或者经营范围、业务活动及其目标;
    (三)相关法律法规、政策及其执行情况;
    (四)财政财务管理体制和业务管理体制;
    (五)适用的业绩指标体系以及业绩评价情况;
    (六)相关内部控制及其执行情况;
    (七)相关信息系统及其电子数据情况;
    (八)经济环境、行业状况及其他外部因素;
    (九)以往接受审计和监管及其整改情况;
    (十)需要了解的其他情况。
     第五条 调查了解被审计单位及其相关情况的方法包括:
    (一)书面或口头询问被审计单位内部和外部相关人员;
    (二)检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册;
    (三)观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况;
    (四)追踪有关业务的处理过程;
    (五)分析相关数据。调查了解上述情况后,应做出相应的书面纪录。
     第六条  根据调查情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计重点和审计应对措施。
     第七条  审计实施方案的内容主要包括:
    (一)审计目标;
    (二)审计范围;
    (三)审计内容、重点及审计措施,包括审计事项和审计应对措施;
    (四)审计工作要求,包括项目审计进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工等。采取跟踪审计方式的,审计实施方案应当对整个跟踪审计作出统筹安排。专项审计调查项目的审计实施方案应当列明专项审计调查的要求。
     第八条  根据不同审计类型和审计项目确定审计目标,一般应包括真实性、合法性、效益性。确定审计目标时,应当参考下列因素:
    (一)法律、法规、规章、规定及相关政策;
    (二)政府、审计机关、有关部门对审计项目的要求;
    (三)被审计单位的有关情况;
    (四)审计组人员的业务能力、审计经验;
    (五)审计的时间;
    (六)其他需要考虑的因素。
     第九条 审计范围包括:
    (一) 被审计单位财政收支、财务收支所属的会计期间:
    (二) 被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产;
    (三)需要延伸审计的单位;
    (四)有关审计事项。                
    第十条  审计内容包括实现审计目标所需实施的具体审计事项以及要达到的具体审计目标。审计事项一般按照被审计单位财政收支、财务收支的业务活动或者会计报表项目划分。
    第十一条  确定审计重点的依据包括:
    (一)上级机关的部署和领导的要求;
    (二)本行业存在的典型性、代表性、普遍性问题;
    (三)审计组对审前调查所取得的资料进行初步分析性复核,关注资料间的异常关系和异常变动,分析被审计单位财政收支、财务收支及其有关的经济活动中可能存在的重要问题和线索,确定审计重点。
     第十二条  审计应对措施包括:
    (一)评估对内部控制的依赖程度,确定是否及如何测试相关内部控制的有效性;
    (二)评估对信息系统的依赖程度,确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性;
    (三)确定主要审计步骤和方法;
    (四)确定审计时间;
    (五)确定执行的审计人员;
    (六)其他必要措施。
     第十三条  对实现审计目标有重要影响的审计事项应当确定审计的步骤和方法。
     第十四条  遇有下列情形之一的,审计组应当及时调整审计实施方案:
    (一)年度审计项目计划、审计工作方案发生变化的;
    (二)审计目标发生重大变化的;
    (三)重要审计事项发生变化的;
    (四)被审计单位及其相关情况发生重大变化的;
    (五)审计组人员及其分工发生重大变化的;
    (六)需要调整的其他因素。
     第十五条  审计组调整审计实施方案中的下列事项,应当报经局长批准:
    (一)审计目标;
    (二)审计组组长;
    (三)审计重点;
    (四)现场审计结束时间;
    (五)其他特殊事项。
      第十六条  本办法自发布之日起施行。

兴庆区审计局审计时限管理规定

    第一条 为加强审计过程控制,提高审计效率,根据《中华人民共和国审计法》和国家审计准则的有关规定,结合我局审计工作实际,制定本规定。

  第二条 本规定所称审计时限,是指审计人员办理具体审计事项时在各阶段所应遵守的时间要求。

    本规定的时间除第十二条所指时间为日历时间外,均为工作日时间,法定节假日顺延。

  第三条 审计人员应按照国家审计准则和本规定时限要求完成各项审计项目。特殊情况需延长审计工作时间的,必须办理审批手续后才能延长期限,并遵守本规定所规定的最长期限要求。

  第四条  审计组应在实施审计三日前将审计通知书送达被审计单位,并由有关人员在审计文书送达回证上签收。

  第五条 审计组现场审计时间应按经审批的审计实施方案所确定的时间执行。一般审计项目原则上不超过三十日,重大、复杂审计项目原则上不超过五十日。经济责任审计,任职三年以上的不超过五十日;任职三年以下的不超过三十日。政府投资审计,投资金额五十万以上的不超过三十日;五十万以下的不超过十五日。现场审计时间因特殊原因确需超过十日的,所在业务部门应写出书面报告,经分管局长签署意见后报局长批准。

  第六条 审计组在现场审计结束后,应在十五日内,及时整理审计资料,写出审计报告初稿,审计小组讨论,召开一般审计业务会议,提出审计报告征求意见稿,征求被审计单位书面意见。确因特殊情况需延长时间,经分管局长书面签署同意意见后可适当延时,但延长日不得超过十日。

  审计报告征求意见稿送达审计单位后,应在十日内收回。

  第七条 被审计单位如对审计报告有异议,审计组应进行认真研究核实,写出书面说明材料或修改审计报告,在收到被审计单位反馈意见后的七日内提出正式审计报告,并代拟有关审计文书,连同有关审计资料送局法制复核。确因特殊情况需延长时间,经分管局长书面签署可适当延长,但延长日不得超过七日。

  第八条 局法制应自收到审计组报送的有关复核材料之日起五日内提出复核意见,并将复核材料退还审计组,如因特殊情况无法在五日内复核完毕的,应报分管领导书面签署意见同意,适当延长,但最长不得超过十日,审计组重新核实问题和补充材料时间除外。

  审计组收到局法制的复核意见书三日内应书面提供审计复核意见采纳情况反馈情况。

  第九条 对被审计单位和有关责任人的处罚达到听证标准时,审计组应在审计业务会议决定拟处罚之日起七日内告知当事人有权在收到审计听证告知书之日起三日内要求举行审计听证会。

  当事人在规定时间提出听证申请并符合听证条件的,局机关在七日内决定举行听证时间、地点、听证主持人,记录人。

  审计组代局机关拟定审计听证通知书,应在举行听证会的七日前送达当事人。

  第十条 审计组所在业务室应在局法制复核出具复核意见书或召开重要审计事项审计业务会议作出决定之日起七日内,按相关审核审定程序办妥各项手续,发出正式审计文书并送达被审计单位。如因特殊情况,经分管局长同意,适当延长,但最长不超过五日。

  第十一条 审计决定一般应于送达之日起六十日内执行完毕。审计组应在上述期限内,对被审计单位执行审计决定和采纳审计建议的情况进行督查

  第十二条 审计结果公告,应当在审计报告、审计决定等审计结论性文书生效后进行,原则上应在审计文书生效后三个月(日历时间)内对外公告。

  第十三条 局法制在收到被审计单位(法人)的复议申请后,应在五日内进行审查,作出受理或不予受理决定,并告知申请人。

  局法制应在受理复议申请之日起七日将审计复议申请书副本发送被申请人。

  局法制应在受理审计复议申请之日起六十日内作出审计复议决定。因情况复杂不能在规定期限内作出复议决定的,应报局长批准,可适当延长,但最长期限不得超过三十日,且须将延长理由告知申请人和被申请人。

  第十四条 审计时限管理纳入局机关年度目标管理考核。对严重违反审计时限管理规定,造成重大不良影响的,按《审计项目质量责任追究实施办法》的规定追究责任。

  第十五条 固定资产投资审计项目,只涉及基建财务收支审计的,按本时限规定。涉及工程造价且聘用中介机构进行审计的,另行制定规定进行管理。

第十六条 本决定自下发之日起施行。

兴庆区审计局审计项目复核与审理

工作暂行办法

 

第一条 为规范审计项目复核与审理工作,加强审计项目质量控制,强化分级质量控制责任制,依据《中华人民共和国审计准则》,结合本局实际,制定本办法。

第二条 本办法适用于兴庆区审计局各业务部门负责实施的审计项目、专项审计调查项目的复核与审理工作。

第三条 本办法所称复核,是指审计组长、业务部门负责人、依据法律法规和审计准则,对反映审计项目过程和结果的相关资料进行审核、修改的行为。

本办法所称审理,是指复核人员依据法律法规和审计准则,对业务部门提交的反映审计项目过程和结果的相关资料进行审查、修改,并提交审计结果类文书的行为。

第四条 审理工作在业务部门履行审计项目复核程序后进行,采取报送审理方式。必要时,经局领导批准,可以提前审理或采取审计现场审理方式。

第五条 审计组组长(或主审)在编制审计组的审计报告等审计结果类文书之前,应当对审计工作底稿、审计证据的下列事项进行复核,出具《审计组复核意见书》:

(一)审计目标的实现情况;

(二)审计实施方案确定审计事项的完成情况;
(三)审计证据的适当性和充分性;
(四)审计评价意见的适当性;
(五)审计发现问题的重要性;
(六)审计发现问题处理处罚意见的适当性;
(七)其他需要复核的事项。

第六条 审计组提交的审计报告,应当以审计局名义征求被审计单位、被审计人员意见。涉及重大经济案件调查等特殊事项,经局长批准,可以不征求被审计单位或者被审计人员意见。

第七条 被审计单位、被审计人员对审计组的审计报告有异议的,审计组应当进一步核实,必要时对审计报告作出修改,并出具《审计组对被审计单位反馈意见的说明》。

第八条 审计组与被审计单位关于重要问题召开交换意见会议的,应当通知业务部门和审理部门。必要时,审理部门可以安排审理人员参加会议。

审计组的审计报告经审计业务会议审定后书面征求被审计单位意见的,应当通知审理部门安排审理人员列席会议。

第九条 审计组应当在现场审计结束后及时将下列材料报送审计组所在业务部门复核:
   (一)审计报告;
    (二)审计决定书、审计移送书(不适用的项目除外);
    (三)被审计单位、被调查单位、被审计人员或有关责任人员对审计报告的书面意见及审计组采纳情况的书面说明;
    (四)审计实施方案;

(五)调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计证据材料;

(六)《审计组复核意见书》;
(七)其他需要复核的材料。

第十条 审计组所在业务部门应当对下列事项进行复核,出具《业务部门复核意见书》:

(一)审计目标的实现情况;

(二)审计实施方案确定审计事项的完成情况;
(三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;

(四)事实是否清楚、数据是否正确;

(五)审计证据的适当性和充分性;
(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当;

(七)被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳;

(八)需要复核的其他事项。

第十一条 业务部门在完成复核工作后,对审计结果类文书进行修改,并将下列资料提交审理部门审理:

(一)审计实施方案;

(二)调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计证据材料;

(三)审计组的审计报告;

(四)被审计单位对征求意见的审计报告的反馈意见、审计组对被审计单位反馈意见的书面说明;

(五)《审计组复核意见书》、《业务部门复核意见书》;

(六)复核后的审计报告、审计决定书等审计结果类文书;

(七)其他需要审理的资料。

第十二条 审理部门的审理工作应当以审计实施方案为基础,重点关注审计实施的过程及结果。审理的主要内容包括:   

(一)审计实施方案确定的审计事项是否完成;

(二)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;

(三)主要事实是否清楚;

(四)审计证据是否适当、充分,审计工作底稿是否规范;

(五)适用法律法规和标准是否适当;

(六)评价、定性、处理处罚意见是否恰当;

(七)审计程序是否符合规定;

(八)其他需要审理的重要事项。

第十三条 审理人员在审理过程中应当与审计组及相关业务部门进行沟通,充分交换意见,全面了解审计项目情况。必要时,可以向被审计单位和有关人员了解相关情况。

第十四条 根据审理发现的有关问题,审理部门可以分别情况采取下列措施:

(一)要求业务部门采取补充审计证据等完善措施;无法完善的,应当要求在以后工作中改进;

(二)对审计报告、审计决定书等审计结果性文书审理发现问题的,应当提出修改意见,可以直接进行修改。

审理人员提出审理意见,经审理部门负责人审核确认后,出具《审理意见书》。

第十五条 业务部门应当采纳合理的审理意见,并对审理意见的采纳情况作出书面说明,出具《审理意见采纳情况说明》,并及时提交审理部门。

审理部门直接修改审计结果类文书,应当参考业务部门对审理意见采纳情况的说明,重要修改情况应当与业务部门共同确认。

第十六条 审理部门将审理后的审计结果类文书、《审理意见书》、《审理意见采纳情况说明》报送局领导审定。

第十七条 召开审计业务会议时,审理人员应当报告有关审计项目的审理情况,并重点说明提出审理意见的依据。

第十八条 审计项目复核和审理工作应当严格依法、客观公正,切实做到严谨细致,确保审计质量,防范审计风险。

第十九条 审计项目复核与审理的时间应分别控制在2个工作日内。如遇重大项目或集中成批复核、审理项目等特殊情况,经局领导批准可适当延长。

第二十条 审计人员对所提交资料的真实性、完整性负责。业务部门及审计组组长对所提出的复核意见的恰当性负责,对复核应当发现而未发现的重大问题负责。

审理部门及审理人员对所提出的审理意见的恰当性负责,对修改审计结果类文书的恰当性负责,对审理应当发现而未发现的重大问题负责。

第二十一条 审计组应当将《审理意见书》、《审理意见采纳情况说明》、《业务部门复核意见书》、《审计组复核意见书》归入审计项目档案。

第二十二条 本办法自印发之日起执行。

兴庆区审计局审计执法责任追究制度

第一条 为加强对审计执法行为的监督,保障审计执法客观公正,促进审计人员依法行政,根据《中华人民共和国审计法》,结合我局审计工作实际,制定本制度。

    第二条 本制度所称的审计执法责任,是指审计执法人员在审计执法过程中,因故意或者重大过失,违反法律、法规、规章等相关规定,依法应当承担的责任。

    第三条 审计执法责任具体分为直接责任、审核责任、领导责任。

直接责任,是指直接履行审计职责的审计人员违反法律、法规、规章的规定,造成审计执法过错应当承担的责任。

审核责任,是指对审计项目负有审理复核职责的专职审理复核人员、审计组组长(或者实际负责现场审计的主审,下同)因审核不严或审核失误,造成审计执法过错应当承担的责任。

领导责任,是指对审计项目质量负有监督、管理和审定等职责的相关负责人因对审计执法事项监督、管理、审定不严或失误,造成审计执法过错应当承担的责任。

    第四条 追究审计执法责任应当遵循实事求是、有错必究、客观公正、过错与处罚相适应、惩罚与教育相结合的原则,做到事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法。

    第五条 审计执法人员在审计执法工作和履行职责中有下列情形之一的,视情节分别承担审计执法责任:

    (一)违反审计程序,未按规定程序、时限送达审计通知书、告知听证权、征求被审计单位意见、送达审计法律文书等,造成审计执法程序错误的,审计组组长应当承担直接责任,审计组所在部门负责人承担领导责任。

    (二)审计实施方案制定不当或未完成审计实施方案的目标要求,漏项漏审、应查明的问题未查明,造成审计结果不实或者未实现审计目标的,审计组组长及直接负责该审计内容和事项的审计人员承担直接责任。.

    (三)采用的审计方法不当,造成审计认定的事实、数据失实,后果严重的,审计组组长和实施审计的审计人员承担直接责任,审计组所在部门负责人承担领导责任。

    (四)审计人员提供的审计事实错误,审计数据错误,各级审核过程中应当发现而未发现,导致审计组组长审核工作底稿、草拟审计报告,部门审理复核、审计业务会议审定、局领导签发文书出现错误的,审计人员承担直接责任,审计组组长、审计组所在部门负责人、审理复核人员及负责人承担审核责任,分管副局长承担领导责任。

    (五)适用法律、法规不准确,造成审计评价,处理、处罚错误并造成后果或者不良影响的,审计组组长、审计组所在部门负责人、审理复核人员及负责人承担直接责任;分管副局长承担领导责任。

    (六)审计组所在部门未完整提供审计情况或提供的情况不实,导致审计业务会议、局领导审定错误的,审计组所在部门负责人承担直接责任,局领导承担领导责任。

    (七)集体讨论的审计结果出现审计执法过错或危害后果的,主持会议的人员、参加讨论并对过错行为持赞成意见和未发表意见的其他人员承担直接责任;持正确意见的人员不承担责任。

    (八)经听证程序作出错误处罚决定的,听证负责承担直接责任,局领导承担领导责任。

    (九)违法实施查询银行账户、个人存款、封存资料和资产、暂停支付款项等行政强制措施,造成损失和不良影响的,具体行为人承担直接责任;其他审计工作人员批准的,批准人承担领导责任。

    (十)违反法规委托其他组织或个人行使审计职权,造成损失和不良影响的,委托人承担直接责任;指使或者授意具体工作人员隐匿证据、改变违法违规事实或者超越法定职责范围实施审计,造成审计执法过错或危害后果的,指使人承担直接责任。

    (十一)擅自减轻、免予审计处理、处罚,造成执法不严不公或者重大审计风险的,实施审计的审计人员、审计组组长承担直接责任,法制部门审理复核人员及负责人承担审核责任,分管副局长承担领导责任。

    (十二)隐瞒被审计单位违法、违规行为;隐瞒案件线索,应当移交而不予移交,致使违法单位及相关责任人逃避惩罚,造成重大审计风险的,实施审计的审计人员、审计组组长承担直接责任;审计组所在部门负责人承担审核责任。

    (十三)审计计划编制不科学、不合法的,审计计划编制人员承担直接责任,计划的审核人员承担审核责任。

审计文书代拟稿的起草人员擅自改变有关会议纪要决定,造成审计执法过错或危害后果的,起草人员承担直接责任。

审计业务文书的签发或核稿、审核、会签等人改变了代拟稿中的正确意见,造成审计执法过错或危害后果的,具体造成过错的修改人员承担直接责任;修改行为之后的签发等人员应发现未发现的,承担领导责任。

    (十四)擅自同意被审计单位暂缓或不执行审计决定或者部分变更审计决定,以及因审计人员主观原因造成审计决定得不到执行,造成审计执法不力的,直接责任人承担直接责任,审计组所在部门负责人承担审核责任,分管副局长承担领导责任。

    (十五)经上级审计机关检查发现的审计执法错案,由审计组组长,审计组所在部门负责人,法制部门负责人,分管副局长分别按过错责任承担直接责任、审核责任、领导责任。

    (十六)经行政复议、本级人民政府裁决,审计决定被撤销、变更或者被责令重新作出具体行政行为的;经行政诉讼终审判决、裁定败诉的,由审计组组长,审计组所在部门负责人,法制部门负责人,分管副局长分别按过错责任承担直接责任、审核责任、领导责任。

    (十七)向区委、人大、政府、纪委、组织部门、上级审计机关提供的审计结果报告及对外公告的审计结果内容失实或错误,造成重大不良影响的,审计组组长、审计组所在部门负责人、法制部门负责人、报告撰稿人、分管副局长分别按过错责任承担直接责任、审核责任、领导责任。

    (十八)违反保密规定,泄露审计过程中知悉的国家秘密,被审计单位的商业秘密,丢失电子数据,以及向被审计单位及有关人员泄露审计工作内情,造成不良影响和被审计单位经济损失的,直接责任人承担直接责任。

    (十九)在审计工作过程中滥用职权、徇私舞弊,造成不良影响的,直接责任人承担直接责任。

    第六条 审计执法责任追究包括下列处理方式:

    (一)责令改正错误;公务员扣发20%的年度考核绩效奖、政府聘用人员扣发20%的年度考核绩效奖、外聘人员(专家)扣3%的年度薪酬。

    (二)告诫、批评教育;公务员扣发30%的年度考核奖金、政府聘用人员扣发30%的年度考核绩效奖、外聘人员扣5%的年度薪酬。

(三)责令书面检查;

    (四)通报批评;公务员扣发50%的年度考核奖金、政府聘用人员扣发50%的奖励性绩效工资、外聘人员扣10%的年度薪酬。

(五)取消当年评优、评先资格及以前年度与此项目有关的评优、评先结果;

    (六)取消一年内晋级、晋职资格;

    (七)停职培训、转岗;外聘人员终止合同;协审单位协审人员清除出库。

(八)免职;

(九)有执业资质的,移送行业主管部门处理。

    因审计执法责任需要对责任人给予行政科分的,依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公务员法》及其他相关规定办理。

审计执法责任人的行为涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究刑事责任。公务员、事业人员全额扣除奖金及奖励性绩效工资,外聘人员扣80%的年度薪酬。

 因审计执法过错侵犯公民、法人和其他组织的合法权益,造成损害并涉及赔偿的,依照《中华人民共和国国家赔偿法》的有关规定追究执法责任人的赔偿责任。

    第七条 对审计执法责任人的处理,按照违反法律、法规、规章等相关规定的情节和给国家、被审计单位、审计机关造成不良影响或者损害后果分为以下情形:

    (一)情节轻微,未造成不良影响或者损害后果的,对责任人单独或者合并给予本制度第六条第一款(一)至(四)项处理。

    (二)情节严重,已造成不良影响或者损害后果的,对责任人单独或者合并给予本制度第六条第一款(五)至(九)项处理。

    第八条 审计执法责任人有下列情形之一的,应当从重处理:

    (一)故意隐瞒重大审计事项的;

    (二)滥用职权、玩忽职守,情节严重的;

    (三)两次或者两次以上发生同类型过错行为的;

    (四)依法应当从重处理的其他情形。

    第九条 审计执法责任人有下列情形之一的,可以从轻或者减轻处理:

    (一)主动承认错误并及时纠正的;

    (二)情节轻微未造成不良影响或者损害后果的;

    (三)依法可以从轻或者减轻处理的其他情形。

    第十条 审计执法责任人有下列情形之一的,减轻或免于处理:

    (一)因被审计单位及有关责任人员拒不提供相关资料导致产生审计执法过错行为的;

    (二)因上级所作的决定或者命令导致产生审计执法过错行为,审计执法责任人对此表示过不同意见并有文字依据的;

    (三)因不可抗力或者不能归责于审计执法责任人的原因导致未履行法定职责的;

(四)自行发现或部门发现审计执法过错行为的;

(五)依法免于处理的其他情形。

    第十一条 审计局审计项目质量检查委员会负责审计执法责任事件的评估,并提出审计执法责任追究的意见。执法责任追究由局长办公会议作出决定。

    第十二条 审计局审计项目质量检查委员会发现有本办法第五条规定情形之一,或根据下列情况,启动审计执法责任追究程序:

    (一)公民、法人和其他组织提出的附有证据材料的举报、控告;

    (二)新闻媒体曝光的材料;

    (三)人大代表、政协委员提出的建议;

    (四)司法机关和仲裁机构提出的建议;

    (五)政府法制部门、政府督察机构、行政监察机关等提出的建议;

    (六)局领导提出的建议;

    (七)审计项目质量检查结果;

    (八)其他应当启动审计执法责任追究程序的情形。

    第十三条 审计执法责任的认定及追究按以下程序办理:

    (一)审计局审计项目质量检查委员会具体组织协调相关审计业务部门、局办公室、法规股等组成调查组,调查组负责审计执法过错责任的调查,并提出责任追究建议。

    (二)审计局审计项目质量检查委员会负责审计执法过错责任的审理,并提出审计执法过错责任追究的意见,报局长办公会议审定后,由办公室按相关规定作出处理决定。

    第十四条 对审计执法过错责任的调查、认定,责任人有陈述和申辩的权利。在审计执法过错责任的认定、追究过程中,相关部门应认真听取过错责任人的陈述和申辩并如实记录、存入案卷,不得因相关责任人陈述和申辩加重责任。

    第十五条 被追究审计执法过错责任的人员对处理决定不服的,可自收到书面处理决定之日起15日内向审计项目质量检查委员会提出书面申诉,申诉期间不停止原处理决定的执行。凡是责任人提出的申诉,审计局审计项目质量检查委员会都应及时受理、复审,并应当在30日内作出申诉处理决定。

    第十六条 对审计执法过错责任人作出的处理决定,有明确的检举人、控告人、投诉人的,办公室应当告知检举人、控告人、投诉人。

    第十七条 对审计执法责任的追究,法律、法规和规章另有规定的,从其规定。

第十八条 审计局主要负责人违反本办法规定需要承担过错责任的,由上级审计机关或同级监察机关负责调查和追究。

第十九条  局下属经济责任审计局、外聘人员的执法责任按照本办法执行。

    第二十条 审计执法责任人是审计局外聘人员的,参照《自治区审计厅聘请外部人员参与审计工作管理办法》的规定处理。

    第二十条 本制度由局法规股负责解释。

第二十一条 本制度自公布之日起施行。

兴庆区审计局审计结果整改落实制度

第一条  为了严格审计执法,认真落实审计结果,根据《中华人民共和国审计法》等有关法规规定,制定本办法。

第二条  本办法所称审计结果,指审计机关出具的审计报告、审计决定、审计移送处理书和协助执行审计决定通知书等已生效的审计文书中,对被审计对象具有执行力的处理、处罚事项;移送有关单位调查处理事项;建议被审计单位对相关责任人进行追究的事项;要求有关单位协助执行事项以及审计建议等。

审计移送处理事项主要包括:通过审计专报等形式反映的移送事项;审计移送处理书移送的事项(包括要求被审计单位对相关责任人进行责任追究的事项)。

协助执行事项主要包括:要求税务机关协助征收被审计单位偷漏的税款,要求财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的有关款项等事项。

审计意见、建议的采纳结果作为收集情况事项。

第三条  审计结果落实工作实行审计组负责所实施审计(调查)项目审计结果的落实;办公室负责对全局移送有关单位查处事项的汇总和对外协调及全局审计结果落实情况的汇总、报告,组织有关单位对审计结果落实情况进行督查和考核。

第四条  审计移送事项一般通过《审计移送处理书》向有关部门移送办理。按照领导批示办理的,不再通过《审计移送处理书》移送处理。

同一事项不得同时向两个以上(含两个)部门或政府移送。

审计组负责办理以下事项:

(一)在审计移送处理书和审计决定协助执行书签发后的5日内,以审计报告、审计决定、审计移送处理书或协助执行审计决定书等审计文书为依据,向有关受理单位提交相关文件或审计证据复印件等;了解有关受理单位对移送事项的办理情况,及时向局法规股提供移送事项办理的情况或有关结论性文书。

(二)在审计报告和审计决定书送达后的30日内对责令限期缴纳应当上缴的款项、限期退还被侵占的国有资产、退还或者没收违法所得、罚款、归还被挤占和挪用的资金等,要求被审计单位提供落实情况的原始资料复印件和整改文件,包括银行进账单,缴款凭复印件或调帐凭证、财簿复印件等。

(三)对责令按照国家统一会计制度进行处理的,应提供具体处理的有关会计凭证或账簿的复印件等。

(四)其他处理措施,比照上述方式落实。

(五)收集审计意见、建议采纳或没有采纳的有关情况或资料。

(六)对被审计单位不按照落实或拒不落实上述审计处理处罚事项的,应查明原因,及时向领导汇报。

第六条  各审计组长对其所提交的审计结果落实材料的全面性、真实性、合法性负责。

第七条  法规股办理下列移送事项

(一)负责移送事项的协调、汇总和法律咨询。

(二)及时了解移送事项办理的情况,对受理移送事项单位超过规定期限尚未办理或反馈处理结果的,组织有关审计组回访或督促。

(三)对审计移送事项受理单位提出的协助或配合办案要求,经请示局领导同意后,协助相关审计组办理。

第八条  办公室对审计结果落实的下列工作负责:

(一)办公室对全局审计(调查)项目结果落实情况进行汇总。

(二)负责审计结果落实情况的督查。对审计组建议对拒不落实审计决定的被审计单位采取强制措施的,应先由主管领导督促落实,确需采取强制措施的,向局主要领导提出相关建议。

(三)负责与兴庆区政府督查室的联系,办理需政府督办事项的相关工作。

(四)本局审计结果落实的考核工作。

第九条 审计组在每年九月中旬和次年元月上旬,向办公室提供每年上半年、下半年所负责的审计结果落实情况。

第十条 本制度自印发之日起施行。

兴庆区审计局审计实施方案编制办法

第一条 为了规范审计实施方案编制行为,提高审计实施方案编制质量,根据国家审计准则,结合我局实际,制订本办法。
     第二条 审计组实施审计(含审计调查,下同)项目,应当编制审计实施方案。
     第三条 审计实施方案的编制和审定程序:
    (一)审计实施方案由审计组组长负责编制,对审计机关已经下达审计工作方案的,审计组应当依照审计工作方案的要求编制审计实施方案;
    (二)编制审计实施方案前,应调查了解被审计单位及其相关情况;
    (三)收集法律、法规、规章、其他规范性文件、国家有关方针、政策、会计准则和会计制度等相关资料;
    (四)编制审计实施方案;
    (五)审计项目的审计实施方案应当经审计组长初审,报局长最终审定。
     第四条 调查了解被审计单位及其相关情况的主要内容包括:
    (一)单位性质、组织结构;
    (二)职责范围或者经营范围、业务活动及其目标;
    (三)相关法律法规、政策及其执行情况;
    (四)财政财务管理体制和业务管理体制;
    (五)适用的业绩指标体系以及业绩评价情况;
    (六)相关内部控制及其执行情况;
    (七)相关信息系统及其电子数据情况;
    (八)经济环境、行业状况及其他外部因素;
    (九)以往接受审计和监管及其整改情况;
    (十)需要了解的其他情况。
     第五条 调查了解被审计单位及其相关情况的方法包括:
    (一)书面或口头询问被审计单位内部和外部相关人员;
    (二)检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册;
    (三)观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况;
    (四)追踪有关业务的处理过程;
    (五)分析相关数据。调查了解上述情况后,应做出相应的书面纪录。
     第六条  根据调查情况,评估被审计单位存在重要问题的可能性,确定审计重点和审计应对措施。
     第七条  审计实施方案的内容主要包括:
    (一)审计目标;
    (二)审计范围;
    (三)审计内容、重点及审计措施,包括审计事项和审计应对措施;
    (四)审计工作要求,包括项目审计进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工等。采取跟踪审计方式的,审计实施方案应当对整个跟踪审计作出统筹安排。专项审计调查项目的审计实施方案应当列明专项审计调查的要求。
     第八条  根据不同审计类型和审计项目确定审计目标,一般应包括真实性、合法性、效益性。确定审计目标时,应当参考下列因素:
    (一)法律、法规、规章、规定及相关政策;
    (二)政府、审计机关、有关部门对审计项目的要求;
    (三)被审计单位的有关情况;
    (四)审计组人员的业务能力、审计经验;
    (五)审计的时间;
    (六)其他需要考虑的因素。
     第九条 审计范围包括:
    (一) 被审计单位财政收支、财务收支所属的会计期间:
    (二) 被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产;
    (三)需要延伸审计的单位;
    (四)有关审计事项。                
    第十条  审计内容包括实现审计目标所需实施的具体审计事项以及要达到的具体审计目标。审计事项一般按照被审计单位财政收支、财务收支的业务活动或者会计报表项目划分。
    第十一条  确定审计重点的依据包括:
    (一)上级机关的部署和领导的要求;
    (二)本行业存在的典型性、代表性、普遍性问题;
    (三)审计组对审前调查所取得的资料进行初步分析性复核,关注资料间的异常关系和异常变动,分析被审计单位财政收支、财务收支及其有关的经济活动中可能存在的重要问题和线索,确定审计重点。
     第十二条  审计应对措施包括:
    (一)评估对内部控制的依赖程度,确定是否及如何测试相关内部控制的有效性;
    (二)评估对信息系统的依赖程度,确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性;
    (三)确定主要审计步骤和方法;
    (四)确定审计时间;
    (五)确定执行的审计人员;
    (六)其他必要措施。
     第十三条  对实现审计目标有重要影响的审计事项应当确定审计的步骤和方法。
     第十四条  遇有下列情形之一的,审计组应当及时调整审计实施方案:
    (一)年度审计项目计划、审计工作方案发生变化的;
    (二)审计目标发生重大变化的;
    (三)重要审计事项发生变化的;
    (四)被审计单位及其相关情况发生重大变化的;
    (五)审计组人员及其分工发生重大变化的;
    (六)需要调整的其他因素。
     第十五条  审计组调整审计实施方案中的下列事项,应当报经局长批准:
    (一)审计目标;
    (二)审计组组长;
    (三)审计重点;
    (四)现场审计结束时间;
    (五)其他特殊事项。
      第十六条  本办法自发布之日起施行。

兴庆区审计局审计时限管理规定

    第一条 为加强审计过程控制,提高审计效率,根据《中华人民共和国审计法》和国家审计准则的有关规定,结合我局审计工作实际,制定本规定。

  第二条 本规定所称审计时限,是指审计人员办理具体审计事项时在各阶段所应遵守的时间要求。

    本规定的时间除第十二条所指时间为日历时间外,均为工作日时间,法定节假日顺延。

  第三条 审计人员应按照国家审计准则和本规定时限要求完成各项审计项目。特殊情况需延长审计工作时间的,必须办理审批手续后才能延长期限,并遵守本规定所规定的最长期限要求。

  第四条  审计组应在实施审计三日前将审计通知书送达被审计单位,并由有关人员在审计文书送达回证上签收。

  第五条 审计组现场审计时间应按经审批的审计实施方案所确定的时间执行。一般审计项目原则上不超过三十日,重大、复杂审计项目原则上不超过五十日。经济责任审计,任职三年以上的不超过五十日;任职三年以下的不超过三十日。政府投资审计,投资金额五十万以上的不超过三十日;五十万以下的不超过十五日。现场审计时间因特殊原因确需超过十日的,所在业务部门应写出书面报告,经分管局长签署意见后报局长批准。

  第六条 审计组在现场审计结束后,应在十五日内,及时整理审计资料,写出审计报告初稿,审计小组讨论,召开一般审计业务会议,提出审计报告征求意见稿,征求被审计单位书面意见。确因特殊情况需延长时间,经分管局长书面签署同意意见后可适当延时,但延长日不得超过十日。

  审计报告征求意见稿送达审计单位后,应在十日内收回。

  第七条 被审计单位如对审计报告有异议,审计组应进行认真研究核实,写出书面说明材料或修改审计报告,在收到被审计单位反馈意见后的七日内提出正式审计报告,并代拟有关审计文书,连同有关审计资料送局法制复核。确因特殊情况需延长时间,经分管局长书面签署可适当延长,但延长日不得超过七日。

  第八条 局法制应自收到审计组报送的有关复核材料之日起五日内提出复核意见,并将复核材料退还审计组,如因特殊情况无法在五日内复核完毕的,应报分管领导书面签署意见同意,适当延长,但最长不得超过十日,审计组重新核实问题和补充材料时间除外。

  审计组收到局法制的复核意见书三日内应书面提供审计复核意见采纳情况反馈情况。

  第九条 对被审计单位和有关责任人的处罚达到听证标准时,审计组应在审计业务会议决定拟处罚之日起七日内告知当事人有权在收到审计听证告知书之日起三日内要求举行审计听证会。

  当事人在规定时间提出听证申请并符合听证条件的,局机关在七日内决定举行听证时间、地点、听证主持人,记录人。

  审计组代局机关拟定审计听证通知书,应在举行听证会的七日前送达当事人。

  第十条 审计组所在业务室应在局法制复核出具复核意见书或召开重要审计事项审计业务会议作出决定之日起七日内,按相关审核审定程序办妥各项手续,发出正式审计文书并送达被审计单位。如因特殊情况,经分管局长同意,适当延长,但最长不超过五日。

  第十一条 审计决定一般应于送达之日起六十日内执行完毕。审计组应在上述期限内,对被审计单位执行审计决定和采纳审计建议的情况进行督查

  第十二条 审计结果公告,应当在审计报告、审计决定等审计结论性文书生效后进行,原则上应在审计文书生效后三个月(日历时间)内对外公告。

  第十三条 局法制在收到被审计单位(法人)的复议申请后,应在五日内进行审查,作出受理或不予受理决定,并告知申请人。

  局法制应在受理复议申请之日起七日将审计复议申请书副本发送被申请人。

  局法制应在受理审计复议申请之日起六十日内作出审计复议决定。因情况复杂不能在规定期限内作出复议决定的,应报局长批准,可适当延长,但最长期限不得超过三十日,且须将延长理由告知申请人和被申请人。

  第十四条 审计时限管理纳入局机关年度目标管理考核。对严重违反审计时限管理规定,造成重大不良影响的,按《审计项目质量责任追究实施办法》的规定追究责任。

  第十五条 固定资产投资审计项目,只涉及基建财务收支审计的,按本时限规定。涉及工程造价且聘用中介机构进行审计的,另行制定规定进行管理。

    第十六条 本决定自下发之日起施行。